디지털 노마드가 피해야 할 세금 리스크 5가지

1. 세무상 거주지 불명확: 국적과 체류지가 엇갈릴 때 생기는 과세 혼란
디지털 노마드가 가장 흔히 빠지는 세금 리스크는 **세무상 거주지(Tax Residency)**가 불명확한 상태에서 소득을 발생시키는 것이다. 대부분의 국가는 ‘183일 체류 기준’을 적용해 세무상 거주자를 판단하지만, 노마드는 여러 국가를 오가며 일하기 때문에 어느 국가에도 명확히 속하지 않는 경우가 많다. 이럴 경우, 본국에서는 전 세계 소득에 대해 과세하려 하고, 체류국에서는 현지 체류 기간을 근거로 과세를 시도한다.
예를 들어, 한국 국적자가 포르투갈에서 6개월 이상 체류하며 미국 클라이언트로부터 수익을 얻는다면, 한국·포르투갈·미국 모두 과세권을 주장할 수 있다. 이처럼 세무상 거주지 판단이 모호한 상태에서는 이중과세뿐 아니라, 세금 누락, 신고 지연, 비자 거절 등의 문제가 발생할 수 있다. 이를 방지하려면 연초에 체류 계획을 세우고, 어느 국가에서 세무상 거주자로 인정받을 것인지 전략적으로 결정해야 한다. 세무상 거주지는 단순한 주소지가 아니라, 실제 생활 기반과 소득 발생 구조를 반영해 판단해야 한다.

2. 외국 소득 미신고: 자동 정보 공유 시대의 위험한 무관심
디지털 노마드가 피해야 할 두 번째 리스크는 외국 소득 미신고다. 과거에는 외화 수입이나 해외 계좌가 각국 세무당국에 쉽게 노출되지 않았지만, 현재는 OECD의 AEOI(자동 금융정보 교환), CRS(국제 금융정보 공유), 미국의 FATCA 제도 등으로 인해 외국 소득이 실시간으로 추적된다.
예를 들어, 한국 국적자가 조지아에서 체류하며 미국 달러로 수익을 얻고 Wise 계좌로 입금받는 경우, 해당 정보는 한국 국세청과 조지아 세무당국 모두에게 공유될 수 있다. 이때 한국에서 외국 소득을 신고하지 않으면, 과징금, 가산세, 계좌 동결 등의 제재가 발생할 수 있다. 특히 디지털 노마드 비자나 장기 체류 비자를 신청할 때, 납세 증명서나 소득 신고 내역을 요구하는 국가가 늘고 있어, 미신고는 단순한 세금 문제가 아니라 비자 거절로 이어지는 행정 리스크가 된다.
외국 소득은 단순히 ‘해외에서 번 돈’이 아니라, 국제적으로 추적 가능한 금융 거래이므로, 모든 수익은 발생 국가와 거주 국가 기준에 따라 정확히 신고해야 한다. 이를 위해 회계 자동화 도구와 국제 세무 전문가의 도움을 받는 것이 바람직하다.

3. 이중과세 방지 협약(DTA) 미활용: 공제받을 수 있는 세금을 두 번 내는 실수
세 번째 리스크는 **이중과세 방지 협약(DTA)**을 활용하지 않아, 동일한 소득에 대해 두 번 세금을 납부하는 것이다. 한국은 90개국 이상과 DTA를 체결하고 있으며, 이를 통해 외국에서 이미 납부한 세금을 국내에서 공제받을 수 있다. 하지만 많은 디지털 노마드는 이 제도를 모르거나, 적용 방법을 몰라서 공제 신청을 하지 않는다.
예를 들어, 미국에서 1만 달러의 세금을 납부한 후, 한국에서 같은 소득에 대해 다시 세금을 낸다면, 실제로 수익의 30% 이상을 세금으로 잃게 된다. DTA를 활용하면 외국납부세액공제를 통해 이중과세를 방지할 수 있으며, 이를 위해서는 외국세금납부 영수증, 계약서, 송금 내역 등 증빙 자료를 갖춰야 한다.
DTA는 자동으로 적용되지 않기 때문에, 납세자가 직접 신청해야 하며, 국세청의 외국납부세액공제 항목에 정확히 기재해야 한다. 이 과정을 생략하면, 합법적으로 공제받을 수 있는 세금을 그대로 납부하게 되는 셈이다. 따라서 국가 간 조세 협정을 이해하고, 실무적으로 활용하는 전략은 디지털 노마드의 필수 역량이다.

4. 회계 관리 부실: 수익은 늘어도 세금 리스크는 커지는 구조
마지막으로 디지털 노마드가 간과하기 쉬운 리스크는 회계 관리의 부실이다. 수익이 늘어날수록 세금 리스크도 함께 커지는데, 이를 방지하려면 체계적인 회계 시스템이 필요하다. 하지만 많은 노마드는 인보이스, 수금 내역, 환율 계산, 경비 처리 등을 수기로 관리하거나, 이메일과 엑셀에 흩어져 있는 상태로 방치한다.
이럴 경우, 세무 신고 시 누락된 수익이나 경비가 발생하고, 세무조사 대상이 될 수 있다. 특히 외화 수입은 입금 시점의 환율 기준으로 원화 환산 후 기록해야 하며, Wise, PayPal, Stripe 등 결제 플랫폼의 월별 보고서를 활용해 정확한 수익 내역을 정리해야 한다.
또한, 사업 관련 경비(코워킹 스페이스 이용료, 장비 구입비, 출장 경비 등)는 세금 공제 대상이므로, 모든 영수증과 거래 기록을 체계적으로 보관해야 한다. 회계 자동화 도구(Xero, QuickBooks 등)를 활용하면 실시간으로 수익과 경비를 관리할 수 있으며, 세무사와 협업해 연말 정산과 국제 신고를 준비하는 것이 바람직하다.
결국, 회계는 단순한 숫자 관리가 아니라, 세금 리스크를 예방하는 방어 전략이다. 수익이 늘어날수록 회계 시스템을 강화해야 하며, 이를 통해 디지털 노마드의 재정적 안정성과 국제 신뢰도를 확보할 수 있다.